免費(fèi)問答

一般來說，職工福利費(fèi)在稅法中有一定的扣除限額，而職工培訓(xùn)費(fèi)通?？梢匀~扣除。但具體的扣除比例和限額可能會因國家和地區(qū)的稅法規(guī)定而有所不同。在此，我們假設(shè)職工福利費(fèi)的扣除限額為工資總額的14%，而職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除。 方案一：將300萬元全部作為職工福利 1.職工福利費(fèi)扣除限額：1000萬元（工資總額）× 14% = 140萬元 2.可扣除的職工福利費(fèi)：由于實(shí)際支出的職工福利費(fèi)為300萬元，超過了扣除限額140萬元，因此只能扣除140萬元。 3.應(yīng)納稅所得額：300000萬元（會計(jì)利潤） + 300萬元（職工福利費(fèi)，但只能扣除140萬元） - 140萬元（可扣除的職工福利費(fèi)）= 300160萬元 4.應(yīng)納企業(yè)所得稅：基于應(yīng)納稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率（假設(shè)為25%）計(jì)算。 方案二：將140萬元作為職工福利，160萬元作為職工培訓(xùn)費(fèi)用 1.職工福利費(fèi)扣除：140萬元（未超過扣除限額，可全額扣除） 2.職工培訓(xùn)費(fèi)扣除：160萬元（可全額扣除） 3.應(yīng)納稅所得額：300000萬元（會計(jì)利潤） + 140萬元（職工福利費(fèi)） + 160萬元（職工培訓(xùn)費(fèi)） - 140萬元（可扣除的職工福利費(fèi)） - 160萬元（可扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)）= 300000萬元 4.應(yīng)納企業(yè)所得稅：基于應(yīng)納稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率（假設(shè)為25%）計(jì)算。 納稅籌劃 從上述計(jì)算可以看出，方案二的應(yīng)納稅所得額低于方案一，因?yàn)榉桨付械穆毠づ嘤?xùn)費(fèi)可以全額扣除，而方案一中的職工福利費(fèi)超過了扣除限額。 因此，從納稅籌劃的角度來看，選擇方案二（將140萬元作為職工福利，160萬元作為職工培訓(xùn)費(fèi)用）更為有利，因?yàn)樗梢詼p少應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。