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老師，請(qǐng)把甲公司2022年的有關(guān)分錄也給寫一下。另外，有疑問(wèn)的是，上一年的會(huì)計(jì)分錄中的，預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款，在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，如何處理體現(xiàn)。請(qǐng)指導(dǎo)，謝謝

預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款，有沒(méi)有相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)

實(shí)際退貨量小于或等于預(yù)計(jì)退貨量： 如果實(shí)際退貨量小于或等于原先預(yù)計(jì)的退貨量，那么預(yù)計(jì)負(fù)債中的“應(yīng)付退貨款”部分或全部被實(shí)際退貨所抵消。 會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 貸：銀行存款（或其他相應(yīng)科目，如應(yīng)收賬款） 實(shí)際退貨量大于預(yù)計(jì)退貨量： 如果實(shí)際退貨量大于原先預(yù)計(jì)的退貨量，那么除了抵消預(yù)計(jì)負(fù)債中的“應(yīng)付退貨款”部分外，還需要額外調(diào)整收入和成本。 會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)退貨差額為X）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 X（調(diào)整退貨超過(guò)預(yù)計(jì)部分的成本） 貸：庫(kù)存商品 X 借：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 貸：銀行存款（或其他相應(yīng)科目，如應(yīng)收賬款） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 X（調(diào)整退貨超過(guò)預(yù)計(jì)部分的收入） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（根據(jù)退貨差額計(jì)算相應(yīng)的增值稅） 同時(shí)，由于退貨涉及的成本也需要調(diào)整：

請(qǐng)直接結(jié)合本題的數(shù)字，呈現(xiàn)一下吧，看不懂。 另外，第一次給的回復(fù)中，最后兩筆分錄； 借：盈余公積 [(192 - 160) * (1 - 25%)] * 10% = 2.4萬(wàn)元 貸：以前年度損益調(diào)整 2.4萬(wàn)元 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (192 - 160 - 8 - 2.4) = 21.6萬(wàn)元 貸：以前年度損益調(diào)整 21.6萬(wàn)元 是不是應(yīng)該調(diào)整順序。先把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，再調(diào)整盈余公積。請(qǐng)明示

同學(xué)你好 這樣也可以

第一問(wèn)中的會(huì)計(jì)分錄明白了，謝謝。但是，2022年中的 預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款，在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，如何處理體現(xiàn)。同時(shí)，想問(wèn)一下，2022年確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款，有沒(méi)有 遞延所得稅資產(chǎn) 啥的。 請(qǐng)指導(dǎo)，謝謝

借：庫(kù)存商品 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（如有） ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款（沖減部分） ? ? ?以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（調(diào)整部分） ? 貸：應(yīng)收退貨成本 ? ? ?應(yīng)收賬款等 ? ? ?以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（調(diào)整部分） 借：銷售費(fèi)用 ? 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證 ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)（如有） 借：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證 ? 貸：銀行存款等 ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)（轉(zhuǎn)回部分）

收到，暈了，謝謝

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝 慢慢理解吧