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第11題的會(huì)計(jì)分錄，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表，麻煩分別寫(xiě)一下，謝謝

同學(xué)，您好。 個(gè)別報(bào)表 借：銀行存款1800 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000 ? ? ? ?投資收益 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本2000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資2000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整1900*40% 貸：投資收益600*40% ? ? ? ?利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1300*40% 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益40 貸：其他綜合收益40

合并報(bào)表中主要是抵消調(diào)整分錄。這里主要是考查計(jì)算，不會(huì)讓您編制調(diào)整分錄。 由于這是喪失控制權(quán)的處置，所以合并報(bào)表中，長(zhǎng)投要反應(yīng)剩余股權(quán)的公允價(jià)值。 合并報(bào)表當(dāng)期的處置投資收益=[(處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)1800+剩余股權(quán)公允價(jià)值3600)-按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額（4000+1900+100）×60%]-商譽(yù)（3000-4000*60%）+其他綜合收益100×60%=1260(萬(wàn)元)。

請(qǐng)問(wèn)題目說(shuō)的賬面余額3000是啥意思，是初始投資成本嗎

同學(xué)，您好?？梢岳斫鉃槌跏纪顿Y成本。因?yàn)殚L(zhǎng)投成本法后續(xù)計(jì)量，不會(huì)改變其賬面價(jià)值。所以這個(gè)余額也是一開(kāi)始的入賬價(jià)值。

請(qǐng)問(wèn)只要視同先賣(mài)后買(mǎi)的，是不是無(wú)論出售長(zhǎng)投多少比例，之前確認(rèn)的其他綜合收益和資本公積都需要全部結(jié)轉(zhuǎn)，而不是根據(jù)出售比例結(jié)轉(zhuǎn)?

您這也理解也沒(méi)問(wèn)題，但是一般這種情況，都是涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資科目要變成其他科目，所以才會(huì)視同先賣(mài)后買(mǎi)。如果像是不喪失控制權(quán)那種，或者權(quán)益法變?yōu)槌杀痉?，這種情況下，個(gè)別報(bào)表不視同先賣(mài)后買(mǎi)，那么不需要結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收和資本公積。

請(qǐng)問(wèn)剩余股權(quán)的長(zhǎng)投初始投資成本是2000嗎，為啥不是題目中說(shuō)的3600呢

剩余股權(quán)的公允價(jià)值是3600，但是初始投資成本是2000。

那個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)列示長(zhǎng)投多少呢

個(gè)別報(bào)表，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)列示的金額=2000+1900*40%+100*40%