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某縣A卷煙廠2024年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日購(gòu)買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票是注明的價(jià)款為200000元。（2）將5月5日購(gòu)買的煙葉發(fā)往B加工廠加工為煙絲，收到的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為40000元。B廠無同類煙絲價(jià)格。（3）A卷煙廠將收回的煙絲一半用于生產(chǎn)卷煙，另一半直接用于出售。（4）A卷煙廠銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為180000元，增值稅為23400元。 （5）繳納5月份應(yīng)交的增值稅，消費(fèi)稅以及附加稅。要求：做出A卷煙廠的會(huì)計(jì)分錄。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅率為56%,乙類卷煙36%，0.003元一支）
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你好題為計(jì)算做好了發(fā)給你
2024 06/22 14:29
暖暖老師 
2024 06/22 14:32
（1）購(gòu)買煙葉：
借：原材料 200000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000
貸：銀行存款 226000
?
（2）發(fā)出煙葉加工，支付加工費(fèi)：
借：委托加工物資 200000
貸：原材料 200000
借：委托加工物資 40000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200
貸：銀行存款 45200
暖暖老師
2024 06/22 14:33
3貸庫(kù)代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是（200000+40000）/（1-30%）*30%=102857.14
借委托教工物資51428.57
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅51428.57
貸銀行存款108257.14
暖暖老師
2024 06/22 14:34
（4）銷售卷煙：
借：銀行存款 203400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23400
?
（5）計(jì)算消費(fèi)稅及附加稅：
銷售卷煙的消費(fèi)稅=180000×56%+10×150×0.003=100800+45=100845（元）
煙絲出售的消費(fèi)稅=100000×30%=30000（元）
消費(fèi)稅合計(jì)=100845+30000=130845（元）
城建稅=130845×5%=6542.25（元）
教育費(fèi)附加=130845×3%=3925.35（元）
地方教育費(fèi)附加=130845×2%=2616.9（元）
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