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天宏基業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年6月銷售給承購人李麗商品房一套，該套商品房價款600 000元。城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，土地增值稅預(yù)征率為3%，企業(yè)所得稅預(yù)計毛利率為15%，企業(yè)所得稅稅率為25%。 （1）公司收到承購人李麗的購房定金50 000元。 （2）預(yù)收承購人李麗支付首付款110 000元。 （3）承購人李麗按揭貸款到賬340 000元。 （4）收到承購人李麗交納配套費用16 000元，維修基金4 800元，辦證費用500元（計入“其他應(yīng)付款”）。 （5）計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅（稅率0.5‰）。 （6）支付代收配套費用、維修費用、辦證費用。 要求：計算并編制相關(guān)會計分錄。
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土地增值稅=600000*3%=18000（元）
企業(yè)所得稅=600000*15%*25%=22500（元）
印花稅=600000*0.0005=300（元）
會計分錄
業(yè)務(wù)（1）
借：銀行存款 50000
貸：預(yù)收賬款 50000
業(yè)務(wù)（2)
借：銀行存款 110000
貸：預(yù)收賬款 110000
業(yè)務(wù)（3）
借：銀行存款 340000
主要業(yè)務(wù)收入 340000/1.09=311926.61
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）340000/1.09*9%=28073.39
借：預(yù)收賬款 160000
貸：主要業(yè)務(wù)收入 160000/1.09=146788.99
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）160000/1.09*9%=13211.01
業(yè)務(wù)（4）
借：銀行存款16000+4800+500=21300
貸：其他應(yīng)付款 21300
業(yè)務(wù)（5）
借：所得稅費用 22500
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 22500
借：稅金及附加 18000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅 18000
借：稅金及附加 300
貸：應(yīng)交稅費-印花稅 300
2024 06/23 01:45
軟軟老師 
2024 06/23 01:46
（6）支付代收配套費用、維修費用、辦證費用。
借：其他應(yīng)付款 21300
貸：銀行存款 21300
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