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（4）就是乙公司在A國繳納180萬的企業(yè)所得稅，然后在B國繳納12萬的稅。 乙公司自己繳納的192萬的稅，甲公司持有乙公司50%的股份，甲公司享受的乙公司的間接抵免的金額是192/2=96 (5),乙公司應(yīng)納稅所得額是1000，繳納了192的稅，稅后利潤=1000-192=808，分給甲公司404萬，在離開A國的時候，需要再A國繳納4040*10%=40.4的預(yù)提所得稅。 所以甲公司享受的直接抵免40.4+間接抵免96=136.4 甲公司抵免限額=500*25%=125 分紅回來的抵免限額125，實際享受的抵免限額是136.4，所以不用補(bǔ)稅