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不是第四季度的財(cái)務(wù)申報(bào)表與企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表的比對(duì)吧

是的，匯算清繳報(bào)送的是年度財(cái)務(wù)報(bào)表，可能與第四季度預(yù)繳財(cái)務(wù)報(bào)表不一致。 企業(yè)所得稅在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，除部分可以季度享受的優(yōu)惠政策可以進(jìn)行納稅調(diào)整外，其他的稅務(wù)與會(huì)計(jì)之間的差異一般不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，主要是按照會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行申報(bào)。而匯算清繳則需要對(duì)全年的稅務(wù)情況進(jìn)行詳細(xì)核算和調(diào)整，可能涉及更多的納稅調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠等，這些調(diào)整可能導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)與第四季度預(yù)繳財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)存在差異。

第一項(xiàng)“財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表”的比對(duì)，通常是將企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表（如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）與向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的稅務(wù)報(bào)表（如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等）進(jìn)行對(duì)比。 請(qǐng)問老師，怎么比對(duì)呢？利潤表的內(nèi)容一定是與匯算清繳的申報(bào)表是一致的，資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表怎么比對(duì)呢？

在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表的比對(duì)時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的比對(duì)方式如下： 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表： 1.資產(chǎn)項(xiàng)目：關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的期初、期末余額變動(dòng)，與稅務(wù)申報(bào)中的資產(chǎn)折舊、攤銷、資產(chǎn)損失等相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。 2.負(fù)債項(xiàng)目：如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等的余額變動(dòng)，可能影響增值稅、企業(yè)所得稅的申報(bào)。 3.所有者權(quán)益：重點(diǎn)比對(duì)未分配利潤的期末余額，與企業(yè)所得稅匯算清繳中利潤的計(jì)算和分配情況進(jìn)行對(duì)照。 對(duì)于現(xiàn)金流量表： 1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：與增值稅申報(bào)表中的銷售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯核對(duì)，例如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)與增值稅銷售額有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 2.投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量：與相關(guān)資產(chǎn)的購置、處置，以及借款、還款等稅務(wù)申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行比對(duì)。