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責(zé)任人賠償?shù)牟糠中枰钊?A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》中。 以存貨損失為例，B 公司2021年年末存貨盤虧，賬面價(jià)值30000元，取得賠償收入5000元，存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備，凈損失25000直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在填報(bào) A105090表時(shí)，需將賠償收入5000元填在相應(yīng)行次的“賠償收入”欄中。 根據(jù)《稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)》，存貨盤虧損失為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)，具體包括存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件、存貨盤點(diǎn)表、存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明等。