免費(fèi)問答

2023年1月3日上年銷貨被退回，該業(yè)務(wù)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。會計(jì)處理如下： （1）調(diào)整銷售收入： 借：以前年度損益調(diào)整 4000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 520000（4000000×13%） 貸：應(yīng)收賬款 4520000 （2）調(diào)整銷售成本： 借：庫存商品 3000000 貸：以前年度損益調(diào)整 3000000 （3）調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250000［（4000000 - 3000000）×25%］ 貸：以前年度損益調(diào)整 250000 （4）將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配： 借：利潤分配——未分配利潤 750000（4000000 - 3000000 - 250000） 貸：以前年度損益調(diào)整 750000 （5）調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積 75000（750000×10%） 貸：利潤分配——未分配利潤 75000