免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，你好 由于轉(zhuǎn)為 投資性房地產(chǎn) ，房地產(chǎn)改為 公允價(jià)值 計(jì)量，且公允價(jià)值大于轉(zhuǎn)化前的賬面價(jià)值，差額貸記 其他綜合收益? ?而投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)仍為轉(zhuǎn)化前的賬面價(jià)值，因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)化后的賬面價(jià)值（即公允價(jià)值）大于計(jì)稅基礎(chǔ)（即轉(zhuǎn)化前的公允價(jià)值），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 由于轉(zhuǎn)化時(shí)的差額計(jì)入了其他綜合收益，因此不影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的借方應(yīng)為其他綜合收益。