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某增值稅一般納稅人2019年10月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價(jià)格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，發(fā)生加工費(fèi)5000元，加工后每盒產(chǎn)品不含稅價(jià)格為100元，其中2200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500盒因管理不善被盜;另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,專用發(fā)票注明增值稅額為8500元。則該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為( )元。老師這一題是不是100×2500×13%+8500這樣算的
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000－1000－300×3）×25×13％＋8500＝34825（元）
2024 08/17 09:49
84785017 
2024 08/17 09:55
企業(yè)生產(chǎn)出的產(chǎn)品發(fā)給員工不應(yīng)該是視同銷售嗎？那么不應(yīng)該是企業(yè)自己的價(jià)格算可以抵扣的稅嗎
冉老師 
2024 08/17 09:56
是的，是視同銷售，購買的可以抵扣
84785017
2024 08/17 10:03
那300盒可以抵扣??！500盒不能抵扣??！你為什么把300盒扣除了
冉老師
2024 08/17 10:15
1000公斤因管理不善造成的，是不允許抵扣的，所以需要減掉。500?盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，這個(gè)是自產(chǎn)商品用于職工福利，需要視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以沒有減掉。300?盒因管理不善被盜所耗用的原材料是不允許抵扣的哈，所以需要減掉
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