問(wèn)題已解決

為什么記遞延所得稅資產(chǎn)

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2024 09/07 05:07
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小栗子老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
因?yàn)樯形窗l(fā)生的質(zhì)量保證支出(管理費(fèi)用100萬(wàn)元)在稅法上不允許扣除，而在會(huì)計(jì)做賬時(shí)算利潤(rùn)總額的時(shí)候已經(jīng)扣除了的。所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得的時(shí)這100萬(wàn)要納稅調(diào)增。簡(jiǎn)單理解就是這100萬(wàn)我先把稅交了(所以是遞延所得稅資產(chǎn))，后期實(shí)際發(fā)生時(shí)我再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
2024 09/07 05:18
84784977
2024 09/07 05:19
負(fù)債類科目是不是都是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，資產(chǎn)類科目是不是就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
小栗子老師
2024 09/07 05:39
不是的，具體的要看資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的之間誰(shuí)比誰(shuí)大。根據(jù)具體情況確定是可抵扣還是應(yīng)納稅差異。
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