免費(fèi)問答

情況一：公司賬戶代發(fā) 收到合同款： 借：銀行存款 206000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 貸：應(yīng)付職工薪酬 200000 發(fā)放工人工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 200000 貸：銀行存款 200000 情況二：走農(nóng)民工專戶，部分公對(duì)公轉(zhuǎn)賬 收到公對(duì)公轉(zhuǎn)賬的 6000 元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)： 借：銀行存款 6000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 確認(rèn)總包通過農(nóng)民工專戶發(fā)放的 20 萬工人工資： 借：應(yīng)收賬款 - 總包單位（工資部分）200000 貸：應(yīng)付職工薪酬 200000 總包單位通過農(nóng)民工專戶發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 200000 貸：應(yīng)收賬款 - 總包單位（工資部分）200000 關(guān)于先到賬和先開發(fā)票對(duì)科目的影響： 如果先到賬，一般先通過 “銀行存款” 等科目反映資金的流入，再根據(jù)業(yè)務(wù)情況確認(rèn)收入和相關(guān)負(fù)債等科目。如果先開發(fā)票，在未收到款項(xiàng)時(shí)，可能會(huì)先確認(rèn) “應(yīng)收賬款” 等科目，待收到款項(xiàng)時(shí)再?zèng)_減應(yīng)收賬款并增加銀行存款等科目。但對(duì)于小規(guī)模勞務(wù)公司來說，在這個(gè)業(yè)務(wù)中兩種情況對(duì)主要科目的影響相對(duì)較小，主要涉及收款和確認(rèn)收入及發(fā)放工資的順序問題。