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在母公司開普票子公司不能抵扣的情況下，進(jìn)行合并報(bào)表層面的抵消處理時(shí)： 如果抵消后存貨還有 13，首先需要明確這個(gè)存貨 13 的來源和性質(zhì)。 一般來說，可能需要考慮以下處理方式： 檢查母子公司之間交易的定價(jià)是否合理。如果定價(jià)不合理導(dǎo)致存貨價(jià)值虛高，可能需要進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，以反映其真實(shí)價(jià)值。 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 如果是因?yàn)槟缸庸局g的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤導(dǎo)致存貨價(jià)值偏高，可以進(jìn)行內(nèi)部交易的抵消調(diào)整。 假設(shè)存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，比如母公司銷售給子公司的價(jià)格高于成本，抵消分錄如下： 借：營業(yè)收入（母公司確認(rèn)的內(nèi)部銷售收入） 貸：營業(yè)成本（母公司確認(rèn)的內(nèi)部銷售成本） 存貨（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤部分） 如果存貨 13 是合理的實(shí)際成本，且沒有需要調(diào)整的情況，可以在合并報(bào)表附注中對(duì)該存貨的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，包括其構(gòu)成、來源、計(jì)價(jià)方法等，以便報(bào)表使用者了解其真實(shí)性和合理性。