問(wèn)題已解決

A公司是東大公司的母公司，2×22年A公司向東大公司銷(xiāo)售商品5 000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為4 000萬(wàn)元，毛利率20%，東大公司2×22年全部形成存貨。2×23年A公司又向東大公司銷(xiāo)售產(chǎn)品8 000萬(wàn)元，A公司2×23年銷(xiāo)售毛利率與2×22年相同即均為20%，銷(xiāo)售成本為6 400萬(wàn)元。東大公司2×23年將該商品對(duì)集團(tuán)外銷(xiāo)售收入為4 800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為3 000萬(wàn)元。假設(shè)不考慮增值稅所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求：編制2×22年和2×23年內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨相關(guān)抵銷(xiāo)分錄。

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2024 10/30 13:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
2×22 年內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨抵銷(xiāo)分錄： 內(nèi)部銷(xiāo)售形成存貨，應(yīng)抵銷(xiāo)內(nèi)部銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本： 借：營(yíng)業(yè)收入 5000 貸：營(yíng)業(yè)成本 5000 由于東大公司全部形成存貨，且毛利率為 20%，期末存貨中包含未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)： 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn) = 5000 - 4000 = 1000（萬(wàn)元） 借：營(yíng)業(yè)成本 1000 貸：存貨 1000 2×23 年內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨抵銷(xiāo)分錄： 先抵銷(xiāo)期初存貨中的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)： 借：年初未分配利潤(rùn) 1000 貸：營(yíng)業(yè)成本 1000 再抵銷(xiāo)本期內(nèi)部銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本： 借：營(yíng)業(yè)收入 8000 貸：營(yíng)業(yè)成本 8000 計(jì)算期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)： 2×23 年?yáng)|大公司從 A 公司購(gòu)入存貨期末未銷(xiāo)售部分 = 5000 + 8000 - 4800 = 8200（萬(wàn)元） 對(duì)應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn) = 8200×20% = 1640（萬(wàn)元） 借：營(yíng)業(yè)成本 1640 貸：存貨 1640
2024 10/30 13:57
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