問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，單位是甲協(xié)會(huì)，就是把下面的屬于協(xié)會(huì)管轄的公司的錢(qián)，比如乙，乙把它的2000萬(wàn)，給到甲，甲在協(xié)會(huì)自己的賬戶上買(mǎi)了大額存單3年的定期存款。2024年2月到期了，利息10萬(wàn)。放到了甲的其他收入中核算了，返還給乙8萬(wàn)。甲自己留了2萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)這2萬(wàn)甲要繳納增值稅嗎？同事說(shuō)是定期的利息收入無(wú)需繳納增值稅？但我認(rèn)為是幫助乙理財(cái)?shù)氖掷m(xù)費(fèi)，需要繳納增值稅？請(qǐng)問(wèn)老師到底誰(shuí)的說(shuō)法正確呢？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2024 11/04 11:22
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小智老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
根據(jù)現(xiàn)行的稅法規(guī)定，定期存款的利息收入本身是不需要繳納增值稅的。但在你描述的情況中，甲協(xié)會(huì)實(shí)際上是通過(guò)管理乙公司的資金來(lái)獲取利息，然后從中抽取部分作為服務(wù)費(fèi)。這部分服務(wù)費(fèi)（2萬(wàn)）應(yīng)視為提供服務(wù)的收入，屬于應(yīng)稅行為，因此需要繳納增值稅。所以你的理解是正確的，這2萬(wàn)作為服務(wù)費(fèi)，需要繳納增值稅。
2024 11/04 11:24
84785035
2024 11/04 12:33
請(qǐng)問(wèn)利息全額確認(rèn)收入？支付的利息作為費(fèi)用？請(qǐng)問(wèn)怎么做賬。借 銀行存款30萬(wàn) 貸其他收入 （30-0.11）貸銷(xiāo)項(xiàng)稅2?1.06??0.06=0.11。收入和稅金不匹配？
小智老師
2024 11/04 12:36
對(duì)于利息收入的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)將全額利息確認(rèn)為收入。具體會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 利息收入確認(rèn)： - 借：銀行存款 30萬(wàn) - 貸：其他收入 30萬(wàn) 2. 增值稅的計(jì)算和確認(rèn)（如果適用）： - 借：其他收入（增值稅額） 0.11萬(wàn) - 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 0.11萬(wàn) 這樣處理后，收入與稅金應(yīng)當(dāng)是匹配的。如果存在不匹配情況，請(qǐng)檢查利息收入的確認(rèn)是否全額，并且增值稅的計(jì)算是否正確。
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