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您好，計提勞務費時： 借：管理費用/銷售費用/生產成本（根據專家提供服務的部門或用途確定） 1000元 貸：應付職工薪酬—勞務費 1000元 這里，我們假設專家提供的勞務與管理活動相關，因此計入“管理費用”。如果專家提供的是銷售支持或生產相關的服務，則應相應地計入“銷售費用”或“生產成本”。 實際支付勞務費時代扣個稅： 借：應付職工薪酬—勞務費 1000元 貸：銀行存款 950元 貸：應交稅費—應交個人所得稅 50元 在這一步中，我們從“應付職工薪酬—勞務費”科目中轉出1000元，表示實際支付給專家的勞務費。同時，我們減少了銀行存款950元，這是支付給專家的實際金額（扣除了個稅后）。另外，我們增加了“應交稅費—應交個人所得稅”50元，表示公司作為扣繳義務人，需要代專家繳納的個人所得稅。 二、交個稅時的賬務處理 當公司實際上繳代扣的個人所得稅時，需要做以下賬務處理： 借：應交稅費—應交個人所得稅 50元 貸：銀行存款 50元