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問題已解決
合伙企業(yè)有盈利，因為還沒有年度結賬，財務做賬暫時不能做分紅的賬務處理。假設合伙人之一（公司非自然人）分紅200萬，只能先做借款掛賬200萬，等明年可以分紅的時候，這個合伙人想少做點分紅，分紅50萬，其余的150萬想作為借款繼續(xù)掛賬，可以這樣操作嗎？
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這種操作存在稅務風險。
從實質重于形式角度來看
如果實質上是分紅，卻長期以借款形式掛賬，稅務機關可能會認定這是一種變相分紅。對于企業(yè)合伙人，可能會要求補繳企業(yè)所得稅（如果適用）等相關稅費。因為根據(jù)相關規(guī)定，當股東借款超過一定期限且無合理經營用途時，可能會被視為分紅。
正常操作建議
應在符合財務和稅務規(guī)定的情況下進行賬務處理。如果不能確定分紅金額，不應隨意以借款形式暫掛大額款項，等到確定分紅時再按實際分紅金額進行賬務處理，避免不必要的稅務風險
2024 11/25 09:33
84785004 
2024 11/25 09:40
分紅的金額不是只要合伙人之間約定即可嗎？
樸老師 
2024 11/25 09:43
同學你好
可以合伙人約定
84785004
2024 11/25 09:44
合伙人公司經營困難，非要錢。公司也確實有盈利，只能做“其他應收款”，對嗎？老師。
樸老師
2024 11/25 09:45
可以
但是必須要年底之前收回的
可以做分紅
84785004
2024 11/25 09:48
如果現(xiàn)在給合伙人，就是2024年11月可以做其他應收款。2025年初可以做分紅的前提是，2025年12月31日之前充平這個其他應收款。是這個意思嗎？老師。
樸老師
2024 11/25 09:51
同學你好
是2024年12月31日之前收回來
84785004
2024 11/25 09:53
收不回來。2025年還不能用分紅沖借款了？
樸老師
2024 11/25 09:56
那就先不要做
等2025.1月再做其他應收款-合伙人
84785004
2024 11/25 09:56
肯定收不回來。就是因為沒有錢才先借款的。
84785004
2024 11/25 09:57
那11月份給合伙人的錢財務要如何做賬務處理？
84785004
2024 11/25 09:58
2025.1月就有可供分配的利潤了，直接借方記“利潤分配未分配利潤就行了啊”。為什么還要掛賬？
樸老師
2024 11/25 10:00
如果2024年12.31日之前收不回來就要按視同分紅交所得稅
84785004
2024 11/25 10:01
如何做賬務處理？
84785004
2024 11/25 10:03
怎么按照視同分紅？12.31日之前未分配利潤還是個負數(shù)。
樸老師
2024 11/25 10:03
視同分紅
借利潤分配未分配利潤
貸應付股利
借應付股利
貸其他應收款
樸老師
2024 11/25 10:04
借利潤分配未分配利潤
貸應付股利
借應付股利
貸其他應收款
貸應交稅費個人所得稅
84785004
2024 11/25 10:05
合伙人是公司。不是自然人。和個人所得稅沒關系吧？
樸老師
2024 11/25 10:08
這個是分紅所得稅的
分紅所得稅不是個人所得稅嗎
樸老師
2024 11/25 10:09
如果是公司的話就不用交所得稅
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