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甲公司為增值稅一般納稅人，本年4月以賒銷方式銷售A產(chǎn)品共計60000元(不含增值稅),未來應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為7800元，產(chǎn)品實際成本為30000元，按合同規(guī)定，收款日期為本年9月15日，且甲公司于本年9月15日開具增值稅專用發(fā)票(假設(shè)該賒銷業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì));本年5月以分期收款方式銷售B產(chǎn)品共計90000元(不含增值稅),未來應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為11700元，產(chǎn)品實際成本為60000元，按合同規(guī)定，收款日期分別為本年6月15日、本年12月15日，且甲公司于本年6月15日、本年12月15日分別等額開具增值稅專用發(fā)票(假設(shè)該分期收款銷售業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì))?！救蝿?wù)要求】對甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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4 月賒銷 A 產(chǎn)品時
借：應(yīng)收賬款 67800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 7800（在 9 月 15 日開具發(fā)票時確認(rèn)）
借：主營業(yè)務(wù)成本 30000
貸：庫存商品 30000
5 月分期收款銷售 B 產(chǎn)品時
借：應(yīng)收賬款 101700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 11700（分別在 6 月 15 日、12 月 15 日等額確認(rèn)）
借：主營業(yè)務(wù)成本 60000
貸：庫存商品 60000
6 月 15 日收到 B 產(chǎn)品第一期款項時
借：銀行存款 50850
貸：應(yīng)收賬款 50850
確認(rèn)增值稅銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項稅額 5850（11700÷2）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 5850
9 月 15 日收到 A 產(chǎn)品款項時
借：銀行存款 67800
貸：應(yīng)收賬款 67800
確認(rèn)增值稅銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項稅額 7800
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 7800
12 月 15 日收到 B 產(chǎn)品第二期款項時
借：銀行存款 50850
貸：應(yīng)收賬款 50850
確認(rèn)增值稅銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項稅額 5850（11700÷2）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 5850
2024 11/25 17:52
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