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計提補繳所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 51000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅 51000 計提滯納金： 借：營業(yè)外支出 - 稅收滯納金 4100 貸：銀行存款 4100（實際繳納滯納金時） 繳納所得稅： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅 51000 貸：銀行存款 51000 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配 - 未分配利潤 51000 貸：以前年度損益調(diào)整 51000 若為當(dāng)期錯誤，將 “以前年度損益調(diào)整” 換為 “所得稅費用”。滯納金不可稅前扣除，申報時需納稅調(diào)整。