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某企業(yè)記賬本位幣為人民幣,外幣交易采用當日即期匯率折算,1月1日向國外丙公司出口一批商品,售價10萬美元,當日即期匯率1美元=6.8元人民幣,至月末款項尚未收回,1月31日即期匯率1美元=6.9元人民幣,該筆款項于2月18日收回并兌換為人民幣存入銀行,當日銀行美元買入價1美元=6.4元人民幣,假定不考慮增值稅及其他因素。 (1)編制1月1日的賬務處理。 (2)計算1月31日該筆應收賬款產(chǎn)生的匯兌損益并編制的賬務處理。 (3)編制2月18日的賬務處理。

84784989| 提問時間:2024 12/19 16:05
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(1)1月1日的賬務處理 出口商品時,按照當日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣(人民幣)入賬。 借:應收賬款——丙公司(美元)($100,000×6.8)680,000 貸:主營業(yè)務收入 680,000 (2)1月31日該筆應收賬款產(chǎn)生的匯兌損益及賬務處理 1.?計算匯兌損益: 1月31日應收賬款的匯兌損益 = 期末外幣余額×期末即期匯率 - 記賬本位幣賬面余額。 外幣余額為10萬美元,1月31日即期匯率1美元 = 6.9元人民幣,記賬本位幣賬面余額在1月1日確認時為680,000元(100,000×6.8)。 匯兌損益 = 100,000×6.9 - 680,000 = 690,000 - 680,000 = 10,000(元)(匯兌收益) 2.?賬務處理: 借:應收賬款——丙公司(美元) 10,000 貸:財務費用——匯兌差額 10,000 (3)2月18日的賬務處理 1.?先將外幣應收賬款按當日即期匯率折算為記賬本位幣金額,確認實際收到的人民幣金額與賬面應收賬款金額之間的差額作為匯兌損益處理。 此時應收賬款的賬面人民幣金額 = 100,000×6.9 = 690,000(元) 實際收到人民幣金額 = 100,000×6.4 = 640,000(元) 匯兌損失 = 690,000 - 640,000 = 50,000(元) 2.?賬務處理: 借:銀行存款(人民幣)($100,000×6.4)640,000 財務費用——匯兌差額 50,000 貸:應收賬款——丙公司(美元)($100,000×6.9)690,000
2024 12/19 16:07
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