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華麗公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率 不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。 2×21年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×22年4月15日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。2×21年度所得稅匯算清繳于2×22年3月25日完成。華麗公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（2）2×22年3月5日，收到法院的一項(xiàng)判決書，判決華麗公司應(yīng)支付丙公司違約金400萬元，華麗公司同意判決，并于當(dāng)日支付了400萬元違約金。該事項(xiàng)為2×21年8月20日，丙公司因合同問題對華麗公司提起訴訟，要求華麗公司支付違約金500萬元，至2×21年12月31日人民法院尚未作出判決。華麗公司因此確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。對資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)調(diào)整會計(jì)分錄。