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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
鑫實(shí)業(yè)股份有限公司的采購(gòu)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗(yàn)收部門(mén)根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（2）會(huì)計(jì)部門(mén)審核了采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單后，支付采購(gòu)款項(xiàng)。（3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購(gòu)付款憑單，辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。（4）采購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬(wàn)元（不含）以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部經(jīng)理審批，超過(guò)100萬(wàn)元的采購(gòu)業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)審批。為了節(jié)約采購(gòu)時(shí)間，采購(gòu)人員將一批標(biāo)的150萬(wàn)元的物資采購(gòu)合同，拆成80萬(wàn)元和70萬(wàn)額的同一供應(yīng)商供貨的兩個(gè)合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會(huì)的集體審批。問(wèn)題：請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，稍等我看一下吧
2024 12/30 11:15
郭老師 
2024 12/30 11:47
驗(yàn)收單未連續(xù)編號(hào),不能保證所有的采購(gòu)都已記錄或不被重復(fù)記錄。應(yīng)建議甲公司對(duì)驗(yàn)收單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
郭老師
2024 12/30 11:48
付款憑單未附訂購(gòu)單及供應(yīng)商的發(fā)票等會(huì)計(jì)部無(wú)法核對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)是否真實(shí)登記有關(guān)賬簿時(shí)在金額或數(shù)量上可能就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。應(yīng)建議公司將訂購(gòu)單和發(fā)票等付款憑單一起交會(huì)計(jì)部
規(guī)定每月只辦理一次采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，不太現(xiàn)實(shí)，建議適當(dāng)增加。
采購(gòu)內(nèi)控的授權(quán)審批權(quán)責(zé)不夠清晰，要建立程序來(lái)避免拆分合同，采購(gòu)部?jī)?nèi)部人員權(quán)利過(guò)大，缺乏內(nèi)部監(jiān)督，應(yīng)適當(dāng)加入外部審批
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