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公司扣除個人負(fù)擔(dān)的社會保險，住房公積金和個人所得稅，以及由公司墊付的職工房租結(jié)轉(zhuǎn)

m69861218| 提問時間：05/20 16:08
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱：實(shí)務(wù)專家，注冊會計(jì)師，高級會計(jì)師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

①期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金，應(yīng)按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額：

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

在建工程

研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)

               ——住房公積金

②對于職工個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)、住房公積金

    貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(醫(yī)療保險、工傷保險)

                ——住房公積金

③繳納的時候：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)

               ——住房公積金

    其他應(yīng)收款(個人部分)

    貸：銀行存款

從個人工資扣繳個人應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)部分：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

    貸：其他應(yīng)收款(個人部分)



個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

    貸：銀行存款


公司墊付的職工房租結(jié)轉(zhuǎn)

借：其他應(yīng)收款

   貸：銀行存款

祝您學(xué)習(xí)愉快！

05/20 17:26
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