免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

自2021年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

2023年小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬的分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

免征的附加稅不需要寫會計分錄。

祝您學習愉快！