免費(fèi)問答

業(yè)務(wù)

增值稅

企業(yè)所得稅

個人所得稅

轉(zhuǎn)讓

股票

1.按照金融服務(wù)繳稅，一般納稅人稅率6%；

2.個人轉(zhuǎn)讓金融商品免征

征稅

一般按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅，如果是個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票，暫免征收

轉(zhuǎn)讓

股權(quán)

債權(quán)

債券

不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅

征稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：

（1）應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入－股權(quán)成本

（3）計算時不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配金額。

按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅，適用20％的比例稅率：

應(yīng)納稅額＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)）×20％

取得

股息

不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅

1.一般情形要征稅，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計稅基礎(chǔ)。

2.符合條件免稅，具體如下：

①符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益。

②在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

上述免稅的投資收益都不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

1.一般屬于利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％

2.上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收。

3.個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅。

取得利息

非保本利息，不繳納增值稅；

取得保本利息收入，需要繳納增值稅；

儲蓄存款利息不征收增值稅

地方政府債券利息，免征增值稅

1.一般屬于利息收入要征稅。

2.國債利息收入免稅。

3.對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

4.對企業(yè)投資者持有2019—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

1.一般屬于利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％

2.國債和國家發(fā)行的金融債券的利息、儲蓄存款利息不征收增值稅免征個人所得稅