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老師您好，這題是附有銷(xiāo)售退回條款的日后調(diào)整事項(xiàng)。請(qǐng)問(wèn)怎么寫(xiě)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
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您這里年份有點(diǎn)混亂，老師簡(jiǎn)單理解，年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出前，發(fā)生了報(bào)表年度的退貨是嗎（這個(gè)銷(xiāo)售本身是附銷(xiāo)售退回條款的）
這里需要明確一下，3月退貨之后，是否還附有銷(xiāo)售退回義務(wù)（即，將來(lái)想退還能退）
23.10
借：應(yīng)收賬款 1000*1.13
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000*0.8
預(yù)計(jì)負(fù)債 1000*0.2
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1000*0.13
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600*0.8
應(yīng)收退貨成本 600*0.2
貸：庫(kù)存商品 600
24.03
借：庫(kù)存商品 600*0.08
貸：應(yīng)收退貨成本 600*0.08
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 1000*0.08
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1000*0.08*0.13
貸：應(yīng)收賬款 1000*0.08*1.13
如果3月退貨之后，不再附有銷(xiāo)售退回義務(wù)，那么還要調(diào)整剩余的應(yīng)收退貨成本/預(yù)計(jì)負(fù)債到營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)收入，其中損益類(lèi)要用以前年度損益調(diào)整，并結(jié)轉(zhuǎn)入留存收益
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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不考慮其他事項(xiàng)，23年所得稅
借：所得稅費(fèi)用 100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （1000-600）*25%=100
借：遞延所得稅資產(chǎn) 1000*0.2*25%=50
貸：所得稅費(fèi)用 50
借：所得稅費(fèi)用 30
貸：遞延所得稅負(fù)債 600*0.2*25%=30
2024年資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的8%的退貨，在調(diào)2023年年報(bào)時(shí)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債要沖掉嗎？
回復(fù)：要沖預(yù)計(jì)負(fù)債
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 1000*0.08【如果以后也不再附有退貨義務(wù)了，另外的預(yù)計(jì)負(fù)債也要沖掉的】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1000*0.08*0.13
貸：應(yīng)收賬款 1000*0.08*1.13
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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您參考一下樓上回復(fù)
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