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李某系某市居民，于 2015 年 2 月以 50 萬元購得一處臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅 費 1 萬元，購置后一直對外出租。2022 年 5 月，將臨街商鋪改租為賣，轉(zhuǎn)讓給他人，簽訂了不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合 同，合同中注明含增值稅轉(zhuǎn)讓價格為 80 萬元，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為 70 萬元，成新 度折扣率為 80％。 老師，對于此題，1.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳的增值稅時，為什么不是（80-（50+1））/1.05*5%,而是（80-50）/1。05*5% 2。在計算土地增值稅可扣除項目，為什么不加+1，購入時支付的相關(guān)稅費1萬，70*80%+0.17+0.04+1?
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。所以這里是（80-50）/1.05*5%。
2.這里是銷售舊房，計算允許扣除的項目時。
| （一）評估法 | 1.取得土地使用權(quán)支付的金額 未支付地價款或不能提供支付憑據(jù)的，不允許扣除 |
| 2.舊房及建筑物的評估價格＝重置成本價×成新度折扣率 重置成本價：是指假設(shè)在估價時點重新取得全新狀況的估價對象的必要支出，或者重新開發(fā)全新狀況的估價對象的必要支出及應(yīng)得利潤 | |
| 3.與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金 城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅 | |
| 4.評估費 因隱瞞、虛報成交價格等而按評估價格計稅時的評估費不可扣 |
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/21 11:29
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