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2023年注冊會計師會計應(yīng)試指南第104頁分析應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)500萬元（2000*25%）這2000萬元哪里計算出來的。怎么計算2000萬元暫時性差異謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
2000是根據(jù)5000*持股比例40&計算得來的。
2000乘所得稅稅率25%就是暫時性差異了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/25 16:43
13599829816 
04/25 20:03
5000*40%是什么意思？
金老師 
04/26 10:02
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里抵消的是5000*0.4，對應(yīng)確認遞延所得稅是2000*稅率計算
2×23年年初甲公司出資4 000萬元與其他方共同設(shè)立乙公司，持有乙公司40％有表決權(quán)的股份
甲公司持有乙公司0.4的股權(quán)， 甲乙的交易相當于是0.4的部分是甲公司與甲公司的交易（需要抵消），0.6的部分是甲公司與乙公司其他股東的交易（不需要抵消）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
13599829816
04/26 10:47
抵銷的分錄是什么，為什么要抵銷。
金老師
04/26 11:30
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
合并報表是以個別報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的，每次編制合并報表都要編制抵消分錄。
抵消分錄是抵消母公司長期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益，編制合并資產(chǎn)負債表。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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