問(wèn)題已解決

2x22年1月1日，甲公司與客戶簽訂合同向客戶銷售一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備，合同價(jià)款為1000萬(wàn)元，客戶分五年于每年年末分期付款，每年付款200萬(wàn)元。該設(shè)備成本為650萬(wàn)元，現(xiàn)銷價(jià)格為800萬(wàn)元。設(shè)備于合同簽訂日發(fā)出，控制權(quán)轉(zhuǎn)移。假定該銷售滿足在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的條件，實(shí)際年利率為7.93%，增值稅稅率為13%，在合同約定的收款日期,發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。不考慮其他因素,甲公司的會(huì)計(jì)核算分錄。

m393010| 提問(wèn)時(shí)間：05/05 22:35
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2079個(gè)問(wèn)題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

22年初：

借：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800

未實(shí)現(xiàn)融資收益200

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本650

貸：庫(kù)存商品650

22年末：

借：銀行存款226

貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷）26

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（長(zhǎng)期應(yīng)收款期初余額1000-未實(shí)現(xiàn)融資收益期初余額200）*7.93%=66.44

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用66.44

23年末：

借：銀行存款226

貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷）26

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益[長(zhǎng)期應(yīng)收款期初余額（1000-200）-未實(shí)現(xiàn)融資收益期初余額（200-66.44）]*7.93%

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

其他年份依此類推。


祝您學(xué)習(xí)愉快！

05/06 13:26
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