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您好老師,若會計上分公司是獨立核算的,分公司將一項固定資產轉給總公司,會涉及增值稅嗎。分公司和總公司的會計分錄分別如何處理?

云卷云舒| 提問時間:05/26 11:34
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內通過注會六科,“正保會計網(wǎng)?!豹剬W金獲得者,擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

是否涉及增值稅,不是看分公司是否獨立核算,而是看總分公司是否在同一個縣(市),目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個縣(市)且收貨方收到貨物后目的是對外銷售,則這樣的調撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內部調撥,比如只是用于收貨方內部使用等的不需要視同銷售。

分公司如果獨立核算的話,將固定資產轉給總公司時的處理為:

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

借:銀行存款

貸:固定資產清理

應交稅費——應交增值稅(銷)【假定符合稅法上增值稅視同銷售的條件】

資產處置損益

總公司的分錄:

借:固定資產

應交稅費——應交增值稅(進)

貸:銀行存款


祝您學習愉快!

05/26 13:48
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