免費(fèi)問答

享受增值稅加計(jì)抵減納稅人同時符合留抵退稅條件在申請留抵退稅時,在實(shí)際操作中，已計(jì)提的加計(jì)抵減額不需要做調(diào)減處理。問題：你1.所屬期2023年1月.原來已經(jīng)退還的期末留抵稅額30萬元，需要“繳回”，怎么申報才能實(shí)現(xiàn)這個繳回？ 2.如果可以通過轉(zhuǎn)出30萬增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn)繳回30萬，那么，之前已經(jīng)加計(jì)抵減稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬需要相應(yīng)在增值稅一般納稅人申報表附表調(diào)減加計(jì)抵減稅額，這時，是否需要考慮“申請留抵退稅時，已計(jì)提加計(jì)抵不需要調(diào)減”這個規(guī)定？如果需要考慮，就意味著不需要調(diào)減了這轉(zhuǎn)出的30萬對應(yīng)的加計(jì)抵減稅額?？墒沁@樣就矛盾了，因?yàn)橐?guī)定“享受增值稅加計(jì)抵減納稅人同時符合留抵退稅條件在申請留抵退稅時,在實(shí)際操作中，已計(jì)提的加計(jì)抵減額不需要做調(diào)減處理”的前提是這個退還留抵稅額的業(yè)務(wù)符合規(guī)定的，而這里既然是先退回留抵稅額，后又要求繳回，說明之前退還留抵稅額是不符合規(guī)定的，既然不符合規(guī)定，那也就不