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2023年企業(yè)所得稅年度申報附表A105050. 問題：1.當月計提，次月發(fā)放工資，且計提和發(fā)放數(shù)相同時，第一行：工資薪金支出的第1列“賬載金額”，和個稅對應的所屬期，一定會“錯位”一個月，對嗎？因為賬載金額涉及的計提期間是2023年1到12月，對應的個稅所屬期間是2023年2月到2024年1月，對嗎？ 2.如果上面理解正確，那么第1列“賬載金額”應該等于個稅所屬期2023年2月到2024年1月的應發(fā)工資之和，對嗎？ 3..當月計提，次月發(fā)放工資，且計提和發(fā)放數(shù)相同時，第一行：工資薪金支出的第5列“稅收金額”，和個稅對應的所屬期一致，對嗎？因為2023年工資薪金“稅收金額”就是2023年1月到12月實際發(fā)放工資數(shù)，剛好對應個稅所屬期2023年1月到12月。 4.如果上面理解正確，那第5列“稅收金額”就應該等于個稅 所屬期2023年1月到12月應發(fā)工資之和，對嗎？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不是的，賬載金額和個稅所屬期一致，實際發(fā)生額看的是應付職工薪酬的借方發(fā)生額，不是說1月份計提的工資就要算到2月份，2月份不一定發(fā)放
2.不是的，第1列“賬載金額”應該等于個稅所屬期2023年1月到2023年12月的應發(fā)工資之和。
3.是的，第5列“稅收金額”和個稅所屬期一致。
4.不是的，第5列“稅收金額”應該等于個稅所屬期2023年1月到12月稅法上確認的工資薪金。
這一類問題老師看到您問的比較多，老師為您總結(jié)一下，希望可以幫助您理解
第一列賬載金額就是會計上貸方的應付職工薪酬-工資（不包含企業(yè)負擔的五險一金），第二列實際發(fā)生額就是會計上應付職工薪酬-工資的借方發(fā)生額，如果代扣代繳了個人負擔的個稅和社保，那么這個金額是包含個人負擔的個稅和社保的第五列稅收金額是稅法上的工資薪金，不包含企業(yè)負擔和個人負擔的五險一金，包含個人負擔的個稅
并沒有說賬載金額一定等于或者一定不等于實際發(fā)生額，他們?nèi)叩目趶绞遣惶粯拥?nbsp;
祝您學習愉快！
1、賬載金額就是計提到“應付職工薪酬”中的金額，是貸方金額。相當于月末記賬時，
借：管理費用/生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬
2、實發(fā)的金額是實際發(fā)放的工資數(shù)，相當于記賬時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
實際發(fā)放數(shù)不一定就是計提的工資。
3、個稅應發(fā)工資是在報個稅的時候，在申報表上記的金額，這個數(shù)等于月末計提的工資數(shù)。
祝您學習愉快！ 1.對，附表A105050第8行是填報企業(yè)負擔社保的。
2.因為個人負擔的部分在發(fā)工資的時候已經(jīng)在稅前扣除了，這里稅收金額填寫的是在稅前可以扣除的工資薪金，也就是實際發(fā)放的金額，對于已經(jīng)稅前扣除的個人社保不能再扣了。
祝您學習愉快！
稅收金額就是稅法中允許扣除的實際發(fā)放并且合理的工資薪金，如果實際發(fā)放的工資過高，不合理，則不可以填寫在稅收金額中。
祝您學習愉快！
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