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25.【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2022年甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元違法罰款支出60萬(wàn)元，當(dāng)年新增一臺(tái)其初始入賬成本與計(jì)稅基礎(chǔ)均為600萬(wàn)元的行政管理用設(shè)備，當(dāng)期已提折舊60萬(wàn)元，稅法規(guī)定允許抵扣40萬(wàn)元。稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，違法罰款支出不允許稅前抵扣。假定不考慮其他因素，甲公司2022年所得稅費(fèi)用的金額為()萬(wàn)元。(2023年) A.247.5 B252.5 C.257.5 D.250 老師，你好，請(qǐng)問(wèn)為什么不減去由遞延所得稅資產(chǎn)得來(lái)的所得稅費(fèi)用呢？所得稅費(fèi)用不是由 應(yīng)交所得稅+-遞延所得稅費(fèi)用嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
甲公司2022年所得稅費(fèi)用的金額＝（1000－50＋60）×25%＝252.5（萬(wàn)元）。
或者：甲公司2022年應(yīng)交所得稅＝[1000－50＋60＋（60－40）]×25%＝257.5（萬(wàn)元），因固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（60－40）×25%＝5（萬(wàn)元），即確認(rèn)遞延所得稅收益5萬(wàn)元，所以合計(jì)所得稅費(fèi)用＝257.5－5＝252.5（萬(wàn)元）。
借：所得稅費(fèi)用252.5
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅257.5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
甲公司2022年所得稅費(fèi)用的金額＝（1000－50＋60）×25%＝252.5（萬(wàn)元）。
或者：甲公司2022年應(yīng)交所得稅＝[1000－50＋60＋（60－40）]×25%＝257.5（萬(wàn)元），因固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（60－40）×25%＝5（萬(wàn)元），即確認(rèn)遞延所得稅收益5萬(wàn)元，所以合計(jì)所得稅費(fèi)用＝257.5－5＝252.5（萬(wàn)元）。
借：所得稅費(fèi)用252.5
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅257.5
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