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某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算,有關(guān)資料如下: (1)年初現(xiàn)金余額為10萬元,應(yīng)收賬款20萬元,存貨30萬元,應(yīng)付賬款25萬元;預(yù)計年末應(yīng)收賬款余額為40萬元,存貨50萬元,應(yīng)付賬款15萬元。 (2)預(yù)計全年銷售收入為100萬元,銷售成本為70萬元,工資支付現(xiàn)金20萬元,間接費用15萬元(含折舊費5萬元),購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元,預(yù)計各種稅金支出14萬元,利息支出12萬元。 (3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元,若現(xiàn)金不足,需按面值發(fā)行債券(金額為10萬的整數(shù)倍),債券票面利率為10%,期限5年,到期一次還本付息,不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求:計算現(xiàn)金余缺,=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79,為什么不減去利息支出12呢?

山河| 提问时间:09/20 15:08
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金老師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
因為利息支出是在現(xiàn)金的籌措和運用中才會考慮,也就是先計算出現(xiàn)金余缺,進一步考慮現(xiàn)金籌措和運用的時候,才考慮借款和利息支出。
祝您學(xué)習(xí)愉快!

09/20 15:08
金老師
09/20 15:08

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因為利息支出是在現(xiàn)金的籌措和運用中才會考慮,也就是先計算出現(xiàn)金余缺,進一步考慮現(xiàn)金籌措和運用的時候,才考慮借款和利息支出。
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