問題已解決

A勞務(wù)派遣公司，按照5%稅率差額開具增值稅普通發(fā)票，差額扣除前10000元，差額扣除8000元（屬于代發(fā)工資8000元），差額扣除后2000，倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8元。問題：1.該勞務(wù)派遣公司對于這個業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入多少？企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本多少？增值稅確認(rèn)收入多少？2.代發(fā)工資8000元，既可以由勞務(wù)派遣公司憑借代發(fā)工資銀行憑證作為本企業(yè)的企業(yè)所得稅成本扣除，也可以由“接受”勞務(wù)派遣人員的公司憑借勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票，作為企業(yè)所得稅成本扣除，對嗎？如果正確,對于該發(fā)票業(yè)務(wù)，“接受”勞務(wù)派遣的企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的工資成本是多少？

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間：09/28 10:12
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會計(jì)學(xué)碩士，會計(jì)師，注冊會計(jì)師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.企業(yè)所得稅確認(rèn)收入：根據(jù)企業(yè)所得稅法，勞務(wù)派遣公司應(yīng)將差額后的收入2000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入。
2.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本：勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。
3.增值稅確認(rèn)收入：根據(jù)增值稅規(guī)定，勞務(wù)派遣公司應(yīng)將差額后的收入1904.8元確認(rèn)為增值稅收入。
4.代發(fā)工資的稅務(wù)處理：代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除，也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。
如果由接受勞務(wù)派遣的公司扣除，則其確認(rèn)的工資成本為10000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/28 10:12
丟了玉兔的嫦娥
09/28 19:33
企業(yè)所得稅確認(rèn)收入：根據(jù)企業(yè)所得稅法，勞務(wù)派遣公司應(yīng)將差額后的收入2000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入。 問題：1.這里的2000元是含增值稅的，為什么不按倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？2.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本：勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。這里收入才2000，而代發(fā)工資成本是8000，那該發(fā)票業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅虧本6000，感覺不對?。?/div>
張老師
09/28 10:12
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.企業(yè)所得稅確認(rèn)收入：根據(jù)企業(yè)所得稅法，勞務(wù)派遣公司應(yīng)將差額后的收入10000/1.05元確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入。
2.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本：勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。
3.增值稅確認(rèn)收入：根據(jù)增值稅規(guī)定，勞務(wù)派遣公司應(yīng)將差額后的收入1904.8元確認(rèn)為增值稅收入。
4.代發(fā)工資的稅務(wù)處理：代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除，也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。
如果由接受勞務(wù)派遣的公司扣除，則其確認(rèn)的工資成本為10000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
張老師
09/28 19:34
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
差額征稅是針對增值稅的，企業(yè)所得稅中確認(rèn)的收入為10000/1.05，成本為8000，按照2000去計(jì)算繳納增值稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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