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問(wèn)題已解決
題目：甲企業(yè)用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。雪茄煙消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%。 給的答案為：視同銷售增值稅銷項(xiàng)稅額=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%×13%=1.15。 不太明白這里用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉，上個(gè)月抵扣的增值稅應(yīng)該是按照9%的吧，這個(gè)月領(lǐng)用生產(chǎn)為什么不考慮到加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)，是因?yàn)榻o的是生產(chǎn)成本不是賬面成本嗎？還是本來(lái)就不需要考慮加計(jì)的問(wèn)題？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
已解答1804個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是這樣的，購(gòu)進(jìn)煙葉時(shí)是按照9%抵扣的，后續(xù)領(lǐng)用深加工時(shí)加計(jì)1%。這個(gè)題目里直接告訴的是成本18萬(wàn)元，其實(shí)是已經(jīng)加計(jì)了1%之后的成本金額了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/18 16:05
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