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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。假設(shè)某企業(yè)2019年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬元（其中材料費(fèi)100萬元），全部符合加計(jì)扣除條件。 問題：1. 2020年，該企業(yè)將包含這“100萬元”材料的產(chǎn)品對(duì)外銷售，銷售收入160萬元，從研發(fā)費(fèi)用發(fā)生，銷售含該材料的產(chǎn)品，到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的全過程，據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除，怎么做會(huì)計(jì)分錄？ 2. 2020年，該企業(yè)將包含這“100萬元中的40萬元”材料的產(chǎn)品對(duì)外銷售，銷售收入70萬元，從研發(fā)費(fèi)用發(fā)生，銷售含該材料的產(chǎn)品，到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的全過程，據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除，怎么做會(huì)計(jì)分錄？
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1.
-研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：研發(fā)支出200萬貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等200萬
如果100的支出，都是用于生產(chǎn)產(chǎn)品了
借：庫存商品 100
貸：研發(fā)支出100
-銷售產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款160萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160萬；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬貸：庫存商品100萬-納稅調(diào)整時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100）*稅率
2、
-研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：研發(fā)支出200萬貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等200萬
如果40的支出，都是用于生產(chǎn)產(chǎn)品了
借：庫存商品 40
貸：研發(fā)支出40
-銷售產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款70萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40萬貸：庫存商品40萬
-納稅調(diào)整時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （會(huì)計(jì)利潤(rùn)-130）*稅率
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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