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公司于20×6年初，出資1000萬(wàn)購(gòu)買了S公司30%的股權(quán)(非同 一控制)，采用權(quán)益法核算，S公司當(dāng)時(shí)的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6000萬(wàn)。 S公司在20×6年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)，有可供出售金融工具價(jià)值變動(dòng)利得50萬(wàn)，宣布分紅100萬(wàn)，居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅范圍。適用的所得稅 率25%，長(zhǎng)期持有和近期出售分別應(yīng)該怎樣計(jì)算應(yīng)交所得稅和遞延所得稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
長(zhǎng)期持有
不需要確認(rèn)遞延所得稅
應(yīng)交所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)-800-200*0.3）*稅率
近期出售
應(yīng)交所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)-800-200*0.3）*稅率
遞延所得稅負(fù)債=（800+200*0.3+50*0.3-100*0.3）*0.25
祝您學(xué)習(xí)愉快！
12/07 23:10
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