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問(wèn)題已解決
52. 24年CPA會(huì)計(jì)夢(mèng)3，500題中第466題，①題目是否假設(shè)甲計(jì)提，借：長(zhǎng)投—損益調(diào)整160 貸:投資收益屬于差錯(cuò)更正，但如果認(rèn)為甲做的分錄是借： 應(yīng)收股利 貸：投資收益，就不屬于差錯(cuò)更正了吧？②為什么沒(méi)有借：遞延所得稅負(fù)債 160*0.25 貸：以前年度損益調(diào)整
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
問(wèn)題1：是的，如果甲公司做的分錄是借：應(yīng)收股利貸：投資收益，則這不構(gòu)成差錯(cuò)更正。因?yàn)檫@種情況下，甲公司只是確認(rèn)了應(yīng)收取的股利，并相應(yīng)減少了當(dāng)期的投資收益。問(wèn)題2：股息紅利本身就是免稅的，題目中只說(shuō)了當(dāng)時(shí)確認(rèn)了投資收益，沒(méi)有說(shuō)也錯(cuò)誤的計(jì)提了遞延所得稅負(fù)債，我們就默認(rèn)當(dāng)時(shí)是沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，所以現(xiàn)在調(diào)整的時(shí)候不涉及遞延所得稅負(fù)債的問(wèn)題。事項(xiàng)1當(dāng)中是應(yīng)為其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)本身就是會(huì)影響遞延所得稅的，所以調(diào)整的時(shí)候要把遞延所得稅一起調(diào)整了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
問(wèn)題1：是的，如果甲公司做的分錄是借：應(yīng)收股利貸：投資收益，則這不構(gòu)成差錯(cuò)更正。因?yàn)檫@種情況下，甲公司只是確認(rèn)了應(yīng)收取的股利，并相應(yīng)減少了當(dāng)期的投資收益。問(wèn)題2：股息紅利本身就是免稅的，題目中只說(shuō)了當(dāng)時(shí)確認(rèn)了投資收益，沒(méi)有說(shuō)也錯(cuò)誤的計(jì)提了遞延所得稅負(fù)債，我們就默認(rèn)當(dāng)時(shí)是沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，所以現(xiàn)在調(diào)整的時(shí)候不涉及遞延所得稅負(fù)債的問(wèn)題。事項(xiàng)1當(dāng)中是應(yīng)為其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)本身就是會(huì)影響遞延所得稅的，所以調(diào)整的時(shí)候要把遞延所得稅一起調(diào)整了。
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12/23 17:28
桃酥毛巾卷 
12/23 22:14
1.為什么其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)本身就會(huì)影響遞延所得稅，而投資收益需要題目說(shuō)明
2.不明白股息紅利免稅就為什么不產(chǎn)生遞延所得稅了？我理解正因?yàn)楣上⒓t利免稅，所以投資收益的賬面價(jià)值為160，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債呢
3.如果計(jì)提遞延所得稅負(fù)債，能麻煩老師寫一下2023年和2024年關(guān)于遞延所得稅和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅的調(diào)整分錄嗎？
王一老師 
12/23 22:14
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1.其他權(quán)益工具投資，發(fā)生了公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)整賬面價(jià)值，與計(jì)稅基礎(chǔ)的差需要確認(rèn)遞延所得稅
您說(shuō)的投資收益需要題目說(shuō)明是指什么
2、有暫時(shí)性差異，才確認(rèn)遞延所得稅，沒(méi)有暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅
遞延所得稅負(fù)債，是將來(lái)需要多繳稅
股息紅利免稅，現(xiàn)在不需要納稅，將來(lái)也不需要納稅，不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
3、針對(duì)股息紅利？不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
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