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問(wèn)題已解決
某定期定額個(gè)體工商戶，增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)票貨物勞務(wù)名稱為：日用品，核定銷售額9萬(wàn)元，所屬期2024年第四季度開(kāi)具專用發(fā)票不含稅金額2萬(wàn)元；普通發(fā)票不含稅金額3萬(wàn)元，稅額300元。 問(wèn)題： 1.核定銷售額9萬(wàn)元，是指一個(gè)“月”的銷售額還是一個(gè)“季度”的銷售額？ 2.核定銷售額9萬(wàn)元，我的理解應(yīng)該是一個(gè)月的銷售額，為什么申報(bào)時(shí)，“核定銷售額”欄自動(dòng)填報(bào)數(shù)據(jù)9萬(wàn)元？既然是季度申報(bào)，核定銷售額應(yīng)該是3個(gè)月的核定銷售額共計(jì)27萬(wàn)元?。?3.所屬期2024年第四季度增值稅申報(bào)表“免稅銷售額”欄下面的“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄填報(bào)多少元？ 4.這種情況下，有免稅銷售額，有專用發(fā)票銷售額，還有核定銷售額。該納稅人這個(gè)季度的增值稅銷售收入是多少？計(jì)算過(guò)程是？ 5.這個(gè)季度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)的收入是多少元？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.這里需要看小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)繳納增值稅還是按月申報(bào)繳納增值稅的，如果是按季度申報(bào)繳納增值稅的，則核定銷售額9萬(wàn)元是指一個(gè)“季度”的銷售額。
2.如果您是按季度申報(bào)繳納增值稅的，申報(bào)時(shí)，“核定銷售額”欄自動(dòng)填報(bào)數(shù)據(jù)9萬(wàn)元，是因?yàn)檫@里的9萬(wàn)元是針對(duì)整個(gè)季度的核定銷售額，并非單月銷售額。即使按季度申報(bào)，核定銷售額仍為9萬(wàn)元，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)您整個(gè)季度銷售情況的一個(gè)預(yù)估值。
3.“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄應(yīng)填寫12萬(wàn)元（9+3），這里2萬(wàn)元開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，所以不能享受免征增值稅優(yōu)惠的。
4.該納稅人這個(gè)季度的增值稅銷售收入是15萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：專用發(fā)票不含稅金額2萬(wàn)元+普通發(fā)票含稅金額3萬(wàn)元＋核定的銷售額9萬(wàn)元=14萬(wàn)元。
5.這個(gè)季度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)的收入為14萬(wàn)元，即不含增值稅的銷售收入。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.這里需要看小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)繳納增值稅還是按月申報(bào)繳納增值稅的，如果是按季度申報(bào)繳納增值稅的，則核定銷售額9萬(wàn)元是指一個(gè)“季度”的銷售額。
2.如果您是按季度申報(bào)繳納增值稅的，申報(bào)時(shí)，“核定銷售額”欄自動(dòng)填報(bào)數(shù)據(jù)9萬(wàn)元，是因?yàn)檫@里的9萬(wàn)元是針對(duì)整個(gè)季度的核定銷售額，并非單月銷售額。即使按季度申報(bào)，核定銷售額仍為9萬(wàn)元，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)您整個(gè)季度銷售情況的一個(gè)預(yù)估值。
3.“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄應(yīng)填寫12萬(wàn)元（9+3），這里2萬(wàn)元開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，所以不能享受免征增值稅優(yōu)惠的。
4.該納稅人這個(gè)季度的增值稅銷售收入是15萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：專用發(fā)票不含稅金額2萬(wàn)元+普通發(fā)票含稅金額3萬(wàn)元＋核定的銷售額9萬(wàn)元=14萬(wàn)元。
5.這個(gè)季度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)的收入為14萬(wàn)元，即不含增值稅的銷售收入。
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01/24 19:01
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