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(2)甲公司2015年以4 000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。 老師您好，現(xiàn)在應(yīng)該是債權(quán)投資了，這里的計稅基礎(chǔ)是4000還是4200？怎么理解
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
計稅基礎(chǔ)是4200萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
計稅基礎(chǔ)是4200萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
02/18 11:10
光年莫 
02/18 14:13
不應(yīng)該是4000萬元嗎？不理解怎么是4200
小趙老師 
02/18 14:16
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里國債利息免稅，是永久性差異，對應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值=計稅基礎(chǔ)的
換句話說200是免稅的
如果現(xiàn)在4400出售了，稅法利潤=4400-4000-200（200是利息免稅）=4400-420的計稅基礎(chǔ)（也就是體現(xiàn)為稅法角度可以稅前扣除的金額）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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