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假設(shè)某債務(wù)工具投資的原賬面價(jià)值為100萬元，累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的利得為10萬元，重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類日的公允價(jià)值為110萬元。 不知道如何列會計(jì)分錄

13119767618| 提問時(shí)間：02/19 16:50
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王一老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計(jì)師，實(shí)務(wù)專家
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

借：債權(quán)投資100萬

其他綜合收益10萬元

貸：其他債權(quán)投資 110


祝您學(xué)習(xí)愉快！
02/19 16:50
13119767618
02/19 17:09
圖片中的解答為應(yīng)調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值，并以調(diào)整后的金融作為新的賬面價(jià)值。根據(jù)這個(gè)表述，債權(quán)投資的入賬價(jià)值是否應(yīng)為110元
王一老師
02/19 18:06

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里沒有看到圖片呢。

其他債權(quán)投資重分類為債權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)出，調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值，并以調(diào)整后的金額作為新的賬面價(jià)值，即視同該金融資產(chǎn)一直以攤余成本計(jì)量。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計(jì)量。一般分錄為：

　　借：債權(quán)投資——成本

　　　　　　　　——利息調(diào)整

　　　　　　　　——應(yīng)計(jì)利息

　　　　貸：其他債權(quán)投資——成本

　　　　　　　　　　　　——利息調(diào)整

　　　　　　　　　　　　——應(yīng)計(jì)利息

　　如果重分類前該金融資產(chǎn)存在預(yù)期信用損失而計(jì)提了損失準(zhǔn)備，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

　　借：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

　　　　貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　　應(yīng)當(dāng)將重分類之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失沖回

　　借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)

　　　　貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 

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