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002 擬處置長(zhǎng)投 針對(duì)于擬出售的使用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資當(dāng)年收到被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的消息，做以下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 這樣寫對(duì)嗎？但是稅法規(guī)定，居民企業(yè)間分配紅利、股利免稅，不構(gòu)成暫時(shí)性差異，如此調(diào)整遞延所得稅負(fù)債對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是
借：應(yīng)收股利
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
比如原來凈利潤(rùn)是1000
借；長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000*0.2
貸：投資收益
這里調(diào)整了資產(chǎn)的賬面價(jià)值200對(duì)應(yīng)需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，后來分配現(xiàn)金股利貸記了長(zhǎng)期股權(quán)投資，減少了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！02/28 12:19
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