問(wèn)題已解決

006 2024年CPA會(huì)計(jì)《500》第511題（2）針對(duì)答案中形成遞延所得稅資產(chǎn)的闡述， （1）能不能理解成合并層面不存在計(jì)稅基礎(chǔ)，只有資產(chǎn)的賬面價(jià)值120，而在合并層面考慮遞延所得稅時(shí)只能使用個(gè)別報(bào)表的計(jì)稅基礎(chǔ)200，因此合并層面形成的遞延所得稅資產(chǎn)=（200-120）*0.25=40 （2）合并報(bào)表層面計(jì)提或結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅，實(shí)際上影響的是投資方的當(dāng)期損益嗎？因?yàn)橥顿Y方個(gè)別報(bào)表不會(huì)考慮被投資方賬上的資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值和場(chǎng)面價(jià)值的差異，所以當(dāng)投資方需要與子公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要對(duì)這一部分進(jìn)行調(diào)整，最終影響的相當(dāng)于還是投資方的當(dāng)期損益，對(duì)嗎？

桃酥毛巾卷| 提問(wèn)時(shí)間：03/03 14:56
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秦老師
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（1）一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就一個(gè)

合并報(bào)表的計(jì)稅基礎(chǔ)=個(gè)別報(bào)表的計(jì)稅基礎(chǔ)的。


（2）是的，
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/03 14:56
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