免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1.殘保金申報(bào)的工資中，不包括職工福利費(fèi)（例如符合條件的非現(xiàn)金福利），但是應(yīng)該包括股權(quán)激勵(lì)。

2.跨年發(fā)放的獎(jiǎng)金或年終獎(jiǎng)，在殘保金申報(bào)時(shí)應(yīng)計(jì)入實(shí)際發(fā)放年度。因此，2022年的獎(jiǎng)金在2023年發(fā)放，則計(jì)入2023年的殘保金申報(bào)中。

3.企業(yè)在計(jì)算殘保金時(shí)只考慮了實(shí)際支付給員工的工資是正確的處理方式。

根據(jù)殘保金的相關(guān)規(guī)定，2024年申報(bào)所屬期2023年度的工資總額應(yīng)填寫(xiě)2023年12個(gè)月的應(yīng)付工資薪金總額。

這一數(shù)據(jù)并非扣除個(gè)人所得稅、保險(xiǎn)和公積金后的實(shí)發(fā)數(shù)，也不是計(jì)提數(shù)，而是應(yīng)付職工薪酬中的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，以及集體福利部門(mén)工作人員的工資薪金的總和。

現(xiàn)在殘保金申報(bào)，數(shù)據(jù)都有預(yù)填，取數(shù)來(lái)源于上年的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表。

上年在職職工工資總額：

預(yù)填數(shù)據(jù)取自【2023年度】企業(yè)所得稅年報(bào)表“A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”中的“工資薪金支出稅收金額”，您可自行修改，請(qǐng)注意申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4.2024年度申報(bào)所屬期2023年的殘保金

所屬期2023年的殘保金申報(bào)時(shí)填寫(xiě)的是上一年度（即2023年）的工資數(shù)據(jù)，這與企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的工資數(shù)據(jù)確實(shí)存在一年的時(shí)間差。實(shí)操中通常使用所屬期2023年的企業(yè)所得稅年度申報(bào)工資數(shù)據(jù)和所屬期2023年殘保金申報(bào)工資數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

5.跨年發(fā)放的獎(jiǎng)金或年終獎(jiǎng)，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)應(yīng)計(jì)入實(shí)際發(fā)放的年度，即2022年的10萬(wàn)元獎(jiǎng)金在2023年發(fā)放，則計(jì)入2023年的企業(yè)所得稅申報(bào)中。

祝您學(xué)習(xí)愉快！