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房地產企業(yè)如果本年利潤是負數(shù)了，特定業(yè)務調減應納稅所得額能不能放到下年呢，還是必須本年的預收轉收入必須本年調減呢
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同學你好
房地產企業(yè)本年利潤為負數(shù)，特定業(yè)務調減應納稅所得額一般不能放到下年，本年預收轉收入通常需在本年調減。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā) <房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法> 的通知》規(guī)定，開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。
01/08 10:51
趙小白 
01/08 11:12
特定業(yè)務調減的應納稅所得額怎么計算，不是預收賬款借方金額的不含稅價??0.15再?稅金及附加嗎
樸老師 
01/08 11:15
同學你好
看下圖片上的
趙小白
01/08 11:37
但是現(xiàn)在單位成本面積還是預計的，那怎么處理呢
樸老師
01/08 11:39
同學你好
這個公式上就用預計
趙小白
01/08 14:49
老師，轉回實際發(fā)生的稅金及附加，土地增值稅怎么計算，是帳套里面的哪個科目計算出來的呢
樸老師
01/08 14:54
s稅金及附加? ? 應交稅費應交土地增值稅
趙小白
01/08 15:07
是調減應納稅所得額里面的轉回稅金及附加與土地增值稅這個問題，是不是預繳的稅金及附加跟土增后來計入主營業(yè)務稅金及附加的部分嗎
樸老師
01/08 15:10
同學你好
對的
是這樣
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