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代扣個人所得稅借貸與計提數(shù)的關(guān)系是什么？借方與貸方的差等于計提數(shù)嗎？
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你好，看看相關(guān)工資個稅社保的案例就知道了
比如：工資6000，單位部分社保1000、個人部分社保自行承擔(dān)500，個稅15。
1．按考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計表計提工資6000
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本-工資?6000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6000
2.計提公司部分社保和公積金
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)-各項社保，公積金1000
貸：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）1000
3.發(fā)放工資月份扣社保和個稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 6000
貸：其他應(yīng)付款—各項社保，公積金（個人部分）500
? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅15
庫存現(xiàn)金／銀行存款5485
4申報月份做杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）1000
? ? ? 其他應(yīng)付款—社保，公積金（個人部分）500
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款1500
5上交個人所得稅，申報工資收入6000，專項扣除填個人社保500
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅15
貸：銀行存款15
01/17 16:58
jasmine 
01/17 17:21
還是不太懂欸。就是在余額表中的借貸和計提數(shù)的關(guān)系是怎樣的，如何通過余額表中的借貸如何填寫計提數(shù)呢？
家權(quán)老師 
01/17 17:24
沒法通過余額表計提哈，計提是根據(jù)你的業(yè)務(wù)做賬，余額表是做賬的結(jié)果。不明白為啥要根據(jù)余額表來倒推業(yè)務(wù)呢？不是先有業(yè)務(wù)再做賬？
jasmine
01/17 17:29
因為是在學(xué)做審計底稿。底稿的應(yīng)交稅金賬面與申報表核對部分代扣個人所得稅部分要分月填制。其中賬面計提數(shù)的地方我是通過余額表和序時賬來填，但是借貸有點(diǎn)分不清到底應(yīng)該統(tǒng)一加上還是相減還是只加其中一方
家權(quán)老師
01/17 17:36
先要明白，個稅的的計提依據(jù)就是前邊舉例的6000工資收入。
也就是工資表的應(yīng)付工資，然后按公式檢查計算個稅是否正確:(6000-5000-500)**3%
審計要分步驟檢查計提依據(jù)是否正確，計算公式是否正確。思路不清晰，沒法審計的
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