問(wèn)題已解決

我們的情況是，客戶交的押金，客戶不在我們公司購(gòu)買燃?xì)饬?，只要提交申?qǐng)我們是要全額退還的。我想問(wèn)的是如果我們把滿一年未退還的押金（實(shí)際是要全額退的）按規(guī)定做了收入，那我的其他應(yīng)付款--押金平了，但是我的真實(shí)未退押金數(shù)與賬面不相符，所以我才有不明白，我的處理是否正確。

49923338| 提問(wèn)時(shí)間：01/23 09:03
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
將實(shí)際要全額退的滿一年未退押金做收入處理是不正確的。押金應(yīng)在收到時(shí)記 “其他應(yīng)付款”，客戶申請(qǐng)退還時(shí)沖減該科目，只有在客戶違約等特殊情況符合規(guī)定時(shí)才能轉(zhuǎn)收入，否則會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符。 平時(shí)處理：在收到押金時(shí)，應(yīng)做分錄 “借：銀行存款等 貸：其他應(yīng)付款 —— 押金”。 客戶申請(qǐng)退還押金時(shí)：做分錄 “借：其他應(yīng)付款 —— 押金 貸：銀行存款等”。 如果遇到押金確實(shí)無(wú)法退還的特殊情況，如客戶失聯(lián)且經(jīng)過(guò)一定的法律程序等，在符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的前提下，才能將押金轉(zhuǎn)為收入，做分錄 “借：其他應(yīng)付款 —— 押金 貸：營(yíng)業(yè)外收入” 等
01/23 09:04
49923338
01/23 10:47
老師你好！你說(shuō)“將實(shí)際要全額退的滿一年未退押金做收入處理是不正確的?！?，我想問(wèn)一下，我們公司是以銷售瓶裝燃?xì)鉃橹鞯模覀兊睦斫馐茄b燃?xì)獾钠孔邮前b物，我們收取客戶的需要退還的瓶子押金是要全額退還給客戶的，但是好像有規(guī)定包裝物押金超過(guò)一年未退，需要確認(rèn)收入。所以我們總是感覺(jué)自己的賬做得有點(diǎn)矛盾，不知道我們應(yīng)該怎么處理才不違反規(guī)定，或者說(shuō)我們可以不做任何處理。
樸老師
01/23 10:51
按規(guī)定，非酒類產(chǎn)品包裝物押金超一年未退，應(yīng)確認(rèn)收入并繳稅。貴公司燃?xì)馄垦航饾M一年未退，增值稅方面，需將押金換算為不含稅金額計(jì)銷項(xiàng)稅；企業(yè)所得稅方面，該收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不處理會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不可行，需依規(guī)處理。
49923338
01/23 19:54
我想咨詢一下，我應(yīng)該怎么做分錄（主要難點(diǎn)）
樸老師
01/23 21:30
沖減收入然后給人家退款就可以
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