00:10:00
問題已解決
公司開展的一個(gè)業(yè)務(wù)，為電廠物資（煤炭）提供全流程裝卸及運(yùn)輸服務(wù)，涉及到的供應(yīng)商有多家，其中一家（C公司）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)港口及電廠碼頭裝貨及卸貨，目前因多種原因，裝貨的碼頭公司（E公司）出現(xiàn)超期煤炭堆存，這部分費(fèi)用電廠是不承擔(dān)的，經(jīng)協(xié)商，由C公司承擔(dān)，我公司與裝貨碼頭（E公司）的協(xié)議中提到，這部分超期的費(fèi)用由我公司支付給碼頭，此部分費(fèi)用的發(fā)票我公司已進(jìn)行了認(rèn)證，但費(fèi)用又是由C公司承擔(dān)的，C公司承擔(dān)的原因就是造成超期煤炭堆存費(fèi)用，是由于C公司組織協(xié)調(diào)不力造成的，站在我公司角度，財(cái)稅方面應(yīng)怎樣進(jìn)行處理才能合規(guī)？謝謝。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
賬務(wù)處理
支付超期堆存費(fèi)用時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 - C 公司
貸：銀行存款
同時(shí)，由于已認(rèn)證發(fā)票，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可正常抵扣，無需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
收到 C 公司支付的費(fèi)用時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款 - C 公司
稅務(wù)處理
增值稅：支付費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣，符合增值稅抵扣規(guī)定。后續(xù)收到 C 公司款項(xiàng)時(shí)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。
企業(yè)所得稅：該筆費(fèi)用屬于企業(yè)代 C 公司支付的，不屬于企業(yè)自身的成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
02/14 16:56
jswhg2017 
02/14 17:00
也就是這部分費(fèi)用我公司不作為成本費(fèi)用列支，但進(jìn)項(xiàng)稅可以認(rèn)證，此筆費(fèi)用做為代收代付處理，這樣理解是否正確？謝謝
樸老師 
02/14 17:00
同學(xué)你好
代收代付的話不能抵扣進(jìn)項(xiàng)
jswhg2017
02/14 17:11
老師，你好，做為你給的建議，對(duì)于我公司已收到的發(fā)票，已做為進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證了，那后續(xù)再收到此類超期的發(fā)票，是否可以認(rèn)證呢？我能否理解供應(yīng)商c公司支付此類超期費(fèi)用，站在我公司角度，是對(duì)于我公司支付超期費(fèi)用的一種補(bǔ)償，我公司賬務(wù)處理走往來，不將此類費(fèi)用反映在我公司利潤(rùn)表里
樸老師
02/14 17:24
你做費(fèi)用就可以認(rèn)證抵扣
做代收代付的話就不能抵扣
閱讀 89
描述你的問題，直接向老師提問
140
意見反饋
